Анализ финансовой отчетности организации: объекты, методы и задачи

Статья содержит описание понятия финансовой отчетности, пользователей и объектов ее анализа. Также в статье описаны методы анализа.

Понятие анализа корпоративной финансовой отчетности

Анализ корпоративной финансовой отчетности – это комплекс мероприятий, проводимый для оценки результатов за отчетный и предшествующие ему периоды с целью определения текущего финансового положения организации и ее перспектив.

Финансовая и бухгалтерская отчетность содержит данные, с использованием которых проводится экономический анализ. Выводы, полученные по результатам исследования, используются для принятия управленческих решений по совершенствованию различных аспектов деятельности фирмы.

Основные задачи анализа бухгалтерской и финансовой корпоративной отчетности

1. Выявление уровня сбалансированности движения материальных активов и финансовых средств.
2. Оценка объемов и структуры собственных и привлеченных в процессе деятельности предприятия средств с целью получения максимального эффекта в виде прибыли.
3. Описание каналов использования денежных активов для формирования и развития качественной структуры капитальных ресурсов.
4. Контроль использования финансов предприятия, аудит расходов денежных и материальных активов в соответствии с установленными нормами и правилами, оправданность тех или иных трат.
5. Составление прогнозов результатов деятельности фирмы и возможных величин выручки и затрат, формирование нескольких вариантов развития в зависимости от используемых схем сочетаний ресурсов.

Финансовая отчетность – набор документов бухгалтерского учета, составленных в соответствии с законодательством и учетной политикой компании, для демонстрации внутренним и внешним заказчикам информации о финансовом положении фирмы.

Состав финансовой/бухгалтерской отчетности:

— баланс;

— отчет о прибылях и убытках;

— отчеты о движении капитала и денежных средств;

— различные приложения к балансу;

— отчеты о целевом использовании полученных средств;

Пояснительные записки и заключения аудиторов, при необходимости.

Объекты анализа финансовой отчетности

Объект анализа – это то направление деятельности, характеристики которого должны быть изучены в рамках исследования. Исходя из начальных установок владельцев бизнеса или топ-менеджмента, глобальными объектами анализа финансовой отчётности являются:

1. финансовое «здоровье»;
2. финансовый результат за период;
3. качество учета и составления отчетов.

Если разбивать крупные блоки на конкретные компоненты и двигаться внутрь их структуры, то объектами анализа финансовой отчетности являются:

• все виды активов (это собственность организации, в которую входят основные средства, нематериальные и материальные активы, запасы и оборудование, привлеченные и собственные денежные средства и пр.);
• структура капитала – доля собственного, выраженного в уставном, резервном капитале или в нераспределенной прибыли; и доля заемного капитала, выраженного в денежных средствах финансовых и кредитных организаций;
• структура и размер задолженности – перед юридическими и частными лицами – кредиторская, и со стороны партнеров, поставщиков и покупателей – дебиторская;
• факты хозяйственных операций, после которых меняется структура активов, капитала и задолженности. Эти операции бывают с участием второй стороны – покупка основного средства у другой фирмы, и односторонними – например при производстве продукции или расчете амортизации;
• итоговый результат ведения бизнеса за выбранный отчетный период, выраженный в соотношении полученной выручки и понесенных затрат.

Объекты анализа финансовой отчетности – широкая предметная область со своей спецификой. Общая их черта – все они изучаются в целях повышении эффективности бизнеса. Сделать это вам поможет полноценный готовый бизнес-план, который вы можете заказать у нас, он уже содержит требуемые для привлечения инвестиций данные. Также закажите индивидуальный бизнес-план «под ключ», созданный конкретно под ваш проект.

Оценить финансовое состояние предприятия поможет знание определенных алгоритмов и методов, используемых для этих целей.

Пользователи результатов анализа финансовой отчетности

Пользователи результатов — все юридические или частные лица, которые заинтересованы в получении сведений о деятельности компании. Этот круг конкретно определен для большинства случаев, но все его члены обладают разными требованиями к результатам анализа — это обусловлено теми интересами, которые пользователи преследуют. Для инвесторов интересна величина прибыли относительно денежных вложений в данный бизнес, для государственных структуру – налоговая база и своевременность уплаты налогов, профсоюзы и общественные организации – соблюдение сроков и объемов выплат заработной платы и т. д.

Всех пользователей результатов анализа финансовой отчетности делят на две основные группы – внешние и внутренние.

Внешние пользователи результатов анализа делятся на три подгруппы:

1. Организации для обязательного предоставления бухгалтерской отчетности:

• – федеральная налоговая служба;
• – государственный статистический аппарат;
• – аккредитованные аудиторские конторы, при необходимости.

2. Структуры, использующие финансовую и бухгалтерскую отчетность для анализа и распространения его результатов:

• профсоюзные организации;
• консалтинговые агентства;
• СМИ;
• торгово-промышленные палаты;
• комиссия по ценным бумагам и фондовому рынку РФ.

3. Бизнес-партнеры:

• дочерние предприятия;
• финансовые и банковские учреждения, поставщики сырья и материалов, покупатели;
• инвесторы.

Внутренние пользователи результатов анализа бухгалтерской и финансовой отчетности используют их для в основном для корректировок текущей деятельности с целью повышения эффективности:

• топ-менеджмент компании: президент, совет директоров, генеральный директор и его заместители;
• владельцы бизнеса;
• мидл-менеджмент;
• сотрудники.

Методы и приемы анализа финансовой отчетности предприятия

Методы и приемы анализа бухгалтерской отчетности – это общность информации, инструментов ее исследования и обработки, норм и правил составления и использования, применяемых для оценки эффективности работы компаний.

Существуют следующие основные методы анализа финансовой отчетности предприятия:

• горизонтальный или трендовый анализ временных рядов. – оцениваете изменения показателей за определенный период времени. Горизонтальный вид исследования изучает отчетные показатели в сравнении с предыдущим периодами, трендовый – динамику отчетных показателей за несколько отчетных периодов на основании временных рядов;
• вертикальный или анализ структуры – применяется для составных показателей, исследует долю каждой составляющей в общем показателе в сравнении со значениями предыдущих отчетных периодов;
• сравнительный или пространственный – объединяет в себе два предыдущих вида – результаты вертикального и горизонтального анализа в отчетном периоде сравниваются с аналогичными показателями за предыдущие периоды для понимания трендов изменения организации;
• факторный – изучение воздействия различных факторов на составляющие результата функционирования фирмы. При его проведении используются детерминированные факторы – когда показатель напрямую зависит от математической операции с факторами, и стохастические – когда изменение одного фактора может дать несколько значений изменений других факторов и самого показателя. Факторный анализ проводится либо по прямому методу – от частного к общему, с использованием анализа, либо по обратному – от общего к частному, с использованием синтеза;
• коэффициентный анализ – суть которого заключается в расчете определенных коэффициентов, отображающих соотношение определенных показателей бухгалтерской и отчетности.

Этапы анализа бухгалтерской и финансовой отчетности

Анализ бухгалтерской и финансовой отчетности разбивается на несколько обязательных этапов, от качества исполнения каждого из которых зависит общий результат.

1. Постановка цели и выбор метода проведения исследования. Здесь определяем цель, сроки, выбираем метод и исполнителей – будет ли это внешний аудитор, или привлеченная фирма. Также здесь проводим сравнение основных показателей деятельности фирмы с аналогичными за предыдущие периоды, с показателями конкурентов или фирм с аналогичной сферой деятельности, со средними значениями по отрасли или региону. При отраслевом и региональном сравнении необходимо брать во внимание технические и организационные особенности прочих предприятий, а также их и собственную учетные политики.
2. Оцениваем полноту и корректность форм бухгалтерской отчетности, которая будет использоваться в исследовании. В рамках этапа проверяется соответствие данных отчетных форм бухгалтерского учета, соответствие итоговых цифр в разных документах, соответствие всех расчетов и итогов учетной политике компании.
3. Выбираем метод или прием анализа финансовой отчетности, на основании которого будет проводиться исследование. Затем проводим анализ и консолидируем его результаты в форме отчета с выводами и рекомендациями по дальнейшему совершенствованию деятельности.

В любом бизнесе вам потребуется составлять и анализировать отчетность. Например, при составлении бизнес-плана чайного магазина с расчетами, вам нужно будет составить на основе вводных параметров отчет о прибылях и убытках и отчет о движении денежных средств или заказать у нас типовой бизнес-план, где все это уже рассчитано.

Чтобы провести анализ бухгалтерской отчетности, надо реализовать значительный объем аналитической работы и обладать большим уровнем специальных знаний и системным мышлением. Чтобы избежать сложных математических и статистических расчетов, скачайте полноценный готовый бизнес-план, который уже содержит требуемые для привлечения инвестиций данные. Также закажите индивидуальный бизнес-план «под ключ», созданный конкретно под ваш проект.